递延所得税资产，什么叫递延所得税资产

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1，什么叫递延所得税资产
2，如何通俗理解递延所得税资产
3，到底什么是递延所得税资产
4，请问递延所得税资产和递延所得税负债有什么计算公式吗百度
5，什么叫做递延所得税资产
6，什么叫递延所得税资产什么叫递延所得税负债
7，什么是递延所得税资产
8，递延所得税资产是什么

1，什么叫递延所得税资产

递延所得税资产，通俗的说，是指企业按照企业所得税法的规定当期和以前期间已缴纳的企业所得税额，大于按照会计准则规定处理应缴纳的企业所得税额，这一差异在未来期间会计处理时，转回会减少未来期间按照会计准则处理确定的应纳税所得额和应缴所得税，这对于企业来说是一项递延资产，称为递延所得税资产

什么叫递延所得税资产

2，如何通俗理解递延所得税资产

预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

如何通俗理解递延所得税资产

3，到底什么是递延所得税资产

你本年账面利润表反映应纳税所得额200万，计算缴纳所得税50万，审计调整后应纳税所得额150万，应缴纳37.5万，那么差额的这12.5万就是递延所得税资产。

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。简单的说就是：资产的账面价值小于计税基础，负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产

到底什么是递延所得税资产

4，请问递延所得税资产和递延所得税负债有什么计算公式吗百度

（1）“递延所得税资产”的期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额×未来转回时的所得税税率 “递延所得税负债”的期末余额=应纳税暂时性差异期末余额×未来转回时的所得税税率（2）“递延所得税资产”的发生额=期末余额-期初余额 “ 递延所得税负债”的发生额=期末余额-期初余额（3）递延所得税=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额（4）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用递延所得税产生的原因，是由于会计与税法在纳税制度上的差异而导致的，资产负债在会计上的账面价值与其计税基础不同，常见的暂时性差异包括：各项减值准备，会计与税法对折旧、摊销的方法和年限不同产生的差异，金融资产公允价值变动，无形资产的加计摊销，教育经费、广告费等的扣除。

5，什么叫做递延所得税资产

递延所得税资产的确认　　（1）确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。　　（2）企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，除准则中规定不预确认的情况除外。　　（3）企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。　　（4）同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

6，什么叫递延所得税资产什么叫递延所得税负债

递延所得税资产：是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债：是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。 http://www.taxsir.com/qifudao/view.asp?id=738 仅供参考！说通俗了，就是递延所得税资产：当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税。递延所得税负债：当期少交税，未来应纳税的金额减少，即未来多交税。

7，什么是递延所得税资产

答：一、递延所得税资产的内涵递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。二、核算内容递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:1、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。2、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

通俗的说，就是指可抵扣暂时性差异产生的所得税款，也就是以后要交纳的税款。举个例子，今年你提了100万元的减值准备，假设税务上只允许你税前扣除60万元，剩下的40万元可以在以后年度抵扣，那么就是产生40万元的可抵扣暂时性差异，计算其对当年所得税的影响即40*25%=10万元，会计分录为：借：递延所得税资产10万元，贷：所得税费用 10万元。所得税费用减少10万元，当年净利润增加10万元，结转到未分配利润10万元，那么与之对应的资产方科目就是递延所得税资产10万元了。

递延所得税资产是税法上应交所得税金额大于会计上所得税费用的金额所形成的。

8，递延所得税资产是什么

递延所得税资产，就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。　　1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债；原则上企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应税所得为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及因应纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的应税所得，并应提供相关的证据。　　　　2.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。　　　　3.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。　　递延所得税属于长期资产。

不应该是会计利润，因为会计利润还需要纳税调整。如，假定会计利润有100，但一纳税税调整后有可能变成负的，如有国债利息200万元。这样一调整后，应纳税所得额就变成-100万元。而应交所得税是在应纳税所得额的基础上计算应交所得税的。应纳税所得额为-100万元时，说明不应交税，也就等于没有足够的应纳税所得额转回上年确认的递延所得税资产。所以，是按照是否有足够应纳税所得额来确定递延所得税资产的。如，上例中，2011年有差异100万元。本来应确认100×25%=25万元的递延所得税资产的。但基于2012年只有应纳税所得额为80万元，说明不够100万元。就是指没有足够的100万元应纳税所得额来抵减上年的100万元暂时性差异。所以，2011年就只能确认80万元的差异，而不能确认100万元的差异。你上述2012年的分录是错的，应是：借：所得税费用 20 贷：递延所得税资产 20因为，应交所得税=(80-80)×25%=0你算的应交所得税为20是错的，因为它还要转回可抵扣差异80万元。一转回后，应纳税所得额就为0了，应交所得税就为0。这就是为什么上年只能确认80万元的原因。因为第二年的应纳税所得额不能为负数，最多只为0，以减至0为限来确定上年应确认的递延所得税资产。